22.12.2014

Правительство готовит налоговые новации в ускоренном режиме

Правительство готовит налоговые новации в ускоренном режиме

Государственная фискальная служба в рамках введения системы всеобщего контроля доходов и расходов граждан, которая обсуждается в контексте будущей налоговой реформы в Украине, готова предложить украинцам разовую налоговую амнистию без каких-либо санкций со стороны фискальных органов.

Об этом сообщил глава Государственной фискальной службы Украины Игорь Белоус на своей странице в социальной сети Facebook.

"ГФС будет предлагать физлицам разовое добровольное декларирование наличности и имущества, при этом никаких санкций не будет, - сказал Белоус. - Это так называемая налоговая амнистия для граждан. Позже данные разовых деклараций будут учитываться при сравнении доходов и расходов. Такой метод контроля используется во многих странах. Это эффективный инструмент противодействия коррупции и уклонению от уплаты налогов", - говорится в сообщении.

Напомним, правительство в сентябре предложило парламенту согласовать и утвердить новое налоговое законодательство, изменив базу налогообложения и его основные принципы. На новой налоговой базе, по расчетам правительства, должен быть сформирован проект бюджета на 2015 год.

При этом механизм непосредственно контроля за расходами и доходами граждан, как ожидается, будет применяться максимально к государственным чиновникам высшего ранга как мера борьбы с коррупцией.

Так, власть понемногу изменяет презентованную в начале августа правительственную концепцию налоговой реформы. О возможных изменениях на брифинге рассказал глава Госфискальной службы Украины Игорь Билоус.

Как и планировалось ранее, количество налогов уменьшится с 22 до 9, при этом часть из них ликвидируется, а часть будет объединена. Также уменьшится количество проверок. Однако будет предложено существенное сокращение размера единого социального взноса (ЕСВ). "Мы осознаем, что получим серьезное сокращение поступлений от ЕСВ, но руководствуемся принципом, что украинцы достойны мирового уровня оплаты труда. Поэтому мы надеемся на эффект от детенизации зарплат", – отметил Билоус.

По его словам, серьезные изменения произошли в концепции реформирования налога на доходы физлиц (НДФЛ).

"Бизнес негативно отреагировал на прогрессивную шкалу налога на прибыль. Мы это учтем, и предложим условия, которые будут отвечать текущей ситуации", – пояснил Билоус. Он отметил, что прогрессивная шкала либо и вовсе не будет вводится, либо градация окажется несущественной.

Также ГФС предлагает усилить поддержку малого и среднего бизнеса. "Сегодня это актуально как никогда, потому что наблюдается миграция капитала с востока в центр, на юг и запад страны. Люди приезжают, и им нужно дать стимул, чтобы они не просто перевозили свои чемоданы и банковские счета, а и не забывали о бизнесе, потенциальных рабочих местах. Поэтому важно не просто сократить упрощенную систему налогообложения, а и создать более благополучные условия для ведения бизнеса", – отметил Билоус.

В частности, планируется уменьшить максимальные ставки единого налога – так, предлагается уменьшить предельные ставки налогов для некоторых групп "упрощенцев" в 1,5-2 раза. Кроме того, налоговики предлагают ввести запрет на проверки плательщиков единого налога с годовым доходом до 20 млн грн. Проверки этой категории налогоплательщиков планируется осуществлять только по их заявлению или решению суда.

"Другими словами, малых предпринимателей трогать не будем, будем их камерально проверять. Путь трудятся, инвестируют, создают рабочие места и платят "белые" зарплаты", – отметил глава ГФС.

Он напомнил, что на сегодняшний существует система из шести групп плательщиков единого налога. "Мы предлагаем эту систему ликвидировать, очень сильно упростить и перейти к трем группам плательщиков", – сообщил Билоус.

По его словам, планируются такие группы "упрощенцев":

  1. Физлица-предприниматели с годовым доходом до 300 тыс. грн.
  2. Физлица-предприниматели с доходом до 1,5 млн грн.
  3. Физические и юридические лица-предприниматели с доходом до 20 млн грн.

"Существенная уступка будет в части ставки налога. Вместо 3%, 5% и 7% будет 2% в случае уплаты НДС  в общем порядке и 4% в случае неуплаты НДС", – пояснил Билоус и добавил, что ГФС предлагает еще ряд изменений: вместе с ЕСВ фактически ввести нулевое декларирование имущественного состояния физлиц и налоговую амнистию задекларированных сумм.

Кроме того, по словам Билоуса, предлагается валютная либерализация для физлиц. "Это касается переводов за границу валютных ценностей, размещение на иностранных счетах валюты, валютных владах за пределами Украины, возможности осуществлять инвестиции за границу. Фактически мы говорим о свободном движении капитала между странами. Конечно, будет прописан и определнный порог для выведения денег за границу",  – отметил Билоус, подчеркнув, что такие инициативы будут включены в отдельный законопроект.

А вот работодателей, по мнению Билоуса, должно ждать ужесточение наказания за нарушения, связанные с выплатой зарплат. "Если мы идем навстречу бизнесу, он тоже должен двигаться навстречу нам", – считает главный налоговик Украины.

 

 

Отметим, что Кабинет министров Арсения Яценюка предлагает внести ряд изменений в налоговое законодательство. Только сравнительная таблица к проекту изменений занимает 460 страниц. По сути, этот документ - практически клон законопроекта №5079, который в сентябре был отвергнут народными депутатами. Тогда пакет изменений в Налоговый кодекс отказались даже включать в повестку дня из-за нарушения процедуры подачи в парламент, пишет Павел Костицын в материале для "РБК-Украина".

На сей раз правительство уверено, что налоговые новации удастся провести в ускоренном режиме - потому что премьер считает, что в 2015 год нужно войти с новой налоговой системой. Хотя если парламент не успеет проголосовать за них до конца года, большая часть новаций вступит в силу только к 2016 году.

Налоговая нагрузка

Как и прежде, количество налогов и сборов планируют сократить с 22 и 9. Однако в реальности по некоторым группам налогов произойдет укрупнение и слияние.

Например, в рентную плату войдут 5 сборов (за пользование недрами, за пользование радиочастотным ресурсом, водами и так далее).

Вместо сбора в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию законодатели хотят ввести новый акциз - на электроэнергию по ставке 3,2%. А сбор за регистрацию транспортного средства никуда не денется, он лишь превратится в акцизный налог.

О полном упразднении идет речь лишь в отношении сборов за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности, за места для парковки транспортных средств и туристического сбора.

При этом расширяются полномочия местных органов власти по регулированию ставок налогов, что приведет к непредсказуемости налоговой нагрузки для плательщиков.

Налог на прибыль

Одно из главных новшеств по этому налогу - ликвидация так называемых "налоговых разниц", которые позволяют рассчитывать объект налогообложения на основании данных бухгалтерского учета путем корректировки финансового результата. Кроме того, изменения предусматривают отмену 32 ограничений по учету расходов, что, согласно ожиданиям Кабмина, улучшит инвестиционный климат в стране.

Базовую ставку налога на прибыль предлагают оставить на уровне 18%. При этом, по договорам долгосрочного страхования жизни, добровольного медицинского страхования ставка налога составит 0%, а к доходам нерезидентов и приравненных к ним лиц будут применяться ставки от 0 до 20%.

Для приоритетных отраслей экономики (оборонной промышленности, машиностроения, производителей программной продукции и аграриев) до 2017 года дается льгота по освобождению от уплаты налога на прибыль. Аналогичную льготу оставляют компаниям, которые созданы после марта 2011 года, их чистый доход за последний отчетный год не превышает 3 млн. грн., а количество наемных сотрудников - 20.

Также эта льгота достанется компаниям, которые зарегистрированы до принятия Налогового кодекса, и при условии, что их годовой оборот не превышает 1 млн. грн., а количество сотрудников - 50. Правда, вместо 2020 года срок действия льготы предлагают сократить до 2016 года.

Налог на доходы физических лиц

Шкалу взимания подоходного налога хотят вновь сделать прогрессивной:

  • для зарплат и прочих выплат, связанных с трудовыми взаимоотношениями, при ежемесячной сумме дохода до 12 тыс. грн. минимальная ставка составит 15%;
  • для тех, кто зарабатывает от 12 до 42 тыс. грн. в месяц, ставка налога будет 17% (от суммы превышения);
  • при заработке от 42 до 83 тыс. грн. - 20% (от суммы превышения);
  • для дохода свыше 83 тыс. грн. - 25%.

Для пассивных доходов, в частности, процентов, инвестиционной прибыли, роялти, шкала будет следующей:

  • годовой доход до 150 тыс. грн. будет облагаться по ставке 15%;
  • от 150 до 504 тыс. грн. - по ставке 17% (к сумме превышения);
  • от 504 тыс. грн. до 996 тыс. грн. - по ставке 20% (к сумме превышения);
  • и для пассивных доходов, которые превышают 996 тыс. грн. в год, будет применяться ставка 25%.

Плюс ко всему в Кабмине хотят снизить действующий порог налогообложения пенсий или ежемесячного пожизненного денежного содержания. Если сейчас с суммы, превышающей 10 тыс. грн. в месяц, государство снимает 15%, то эту планку предлагают уменьшить до трех минимальных зарплат.

Кроме того, предусматривается введение одноразового декларирования доходов, имущества физических лиц, в том числе полученных с нарушением законодательства (амнистия). Налоговики обещают не выпытывать источники происхождения этих доходов и активов. А декларированию подлежат средства, которые официально задокументированы (например, находятся на банковском счету).

Но дело в том, что дополнительно предлагается ввести налог на разницу между доходами и затратами налогоплательщика. По итогам амнистии сотрудники Государственной фискальной службы оценивают общую стоимость активов, принадлежащих налогоплательщику. В случае, когда сумма его трат превышает доходы, с разницы взимается 30% налога. Поэтому, даже если налогоплательщик решит потратить незадекларированные сбережения в будущем, ему придется заплатить этот налог. Так что амнистия видится меньшим злом.

НДС

По данному налогу предлагают сохранить до 2017 года льготу (освобождение от уплаты) для операций по поставке отходов и лома черных и цветных металлов. А до 2018 года освободить от уплаты налога поставки на территории Украины и за ее пределы зерновых и технических культур.

В то же время, самая спорная новация - электронное администрирование НДС и НДС-счета, которые вводятся с 2015 года, - в законопроекте остались без внимания. Хотя глава ГФС Игорь Билоус клялся бизнесу, что имплементация этих норм будет отсрочена.

Акцизы

Как уже было сказано, в перечень подакцизных товаров попадает электричество (в этом случае законодатели ссылаются на опыт ЕС). Предусматривается введение акцизного налога через розницу алкогольных напитков, табачных изделий и топлива. Ставка налога будет устанавливаться местными властями в размере от 2 до 5%.

Еще одна инновация - включение в список подакцизных товаров компонентов, которые используются при производстве альтернативных видов топлива. Ставка составит 102 евро за 1000 кг биотоплива.

Не обошли вниманием и электромобили. С каждого проданного электрокара придется платить почти 110 евро акциза. Также законодатели хотят вернуть взимание акцизного налога с автомобилей, переоборудованных из грузовых в легковые.

Штрафы за нарушение законодательства в сфере производства и оборота подакцизных товаров предлагается направлять в местные бюджеты, а не в государственный.

Налог на недвижимость

Этот налог фактически заработал в 2014 году, и его ждут серьезные изменения.

Во-первых, он будет объединен с налогом на землю.

Во-вторых, отменяется льгота по уплате этого налога (сейчас он платится при площади квартиры свыше 120 кв. м и дома - свыше 240 кв. м).

Предусмотрено сокращение с 8 до 4 количества объектов недвижимости, которые не попадают под налогообложение (объекты жилой и нежилой недвижимости бюджетных учреждений; здания детских домов семейного типа; объекты, которые расположены в зонах отчуждения и безусловного (обязательного) отселения, определенные законом; общежития).

Также действие данного налога хотят расширить и на коммерческую недвижимость, а ставку налогообложения сделать единой - 2% минимальной зарплаты за 1 кв. м площади.

Специальные налоговые режимы

Групп единого налога должно стать три (сейчас их шесть).

В первой так и останутся предприниматели, которые не используют наемный труд, работают в сфере розничной торговли или предоставляют услуги населению, а их годовой оборот составляет 300 тыс. грн. (сейчас - 150 тыс грн). Ставка налога - 10% минимальной зарплаты.

Вторая группа - СПДшники, у которых количество наемных сотрудников не превышает 10, а годовой оборот - 1,5 млн. грн. (сейчас - 1 млн. грн.). Ставка налога - 20% минимальной зарплаты.

Для третьей группы предлагается снять ограничение на количество наемных работников, а предельный годовой оборот увеличить до 20 млн. грн. (сейчас - 3 млн грн). Ставки налога - 2%+НДС либо 4% (при условии включения в налог НДС).

Кроме того, с 1 июля 2015 года чиновники хотят сделать обязательным использование регистраторов расчетных операций для всех предпринимателей, кроме тех, кто торгует на рынках или на передвижных торговых точках, а также предпринимателей первой группы.

Агропроизводители - плательщики фиксированного сельхозналога попадают в новую, четвертую группу. Сам налог ликвидируют и предлагают заменить его налогом на землю. Для тех, кто ведет свою деятельность на пашнях, сенокосах и пастбищах, ставка налога составит 0,15 нормативной денежной оценки 1 га (в случае расположения в горных территориях и на полесье - 0,09); для многолетних насаждений - ставка налога 0,09 нормативной оценки (0,03, если насаждения расположены в горных территориях и на полесье); для водного фонда - 0,45 нормативной оценки; для так называемых земель "закрытого грунта" - полную нормативную оценку 1 га.

Все остальное

Действие так называемого "военного налога" хотят продлить до конца 2015 года. Причем его ставка вырастет с 1,5 до 2% в виде надбавки к сумме подоходного налога, взимаемого с трудовых доходов. Кроме того, с 0,5 до 2% увеличится ставка сбора в Пенсионный фонд с операций покупки наличной иностранной валюты для физических лиц. А для юрлиц этот сбор хотят отменить.

Предельные суммы расчета наличными теперь будут закреплены Налоговым кодексом, а не нормативной базой Нацбанка. Причем независимо от субъектов, которые проводят операцию (предприниматель-предприниматель, физлицо-предприятие, физлицо-физлицо по договорам, которые подлежат нотариальному удостоверению) предельная сумма расчета наличными составит 15 минимальных зарплат, или около 19 тыс. грн. Все остальные платежи будут осуществляться по безналу.

Помимо этого, контролирующим органам хотят дать право осуществлять проверку правильности ведения бухучета. Так, ежемесячно компании-монополисты и плательщики ренты за пользование недрами должны будут обнародовать информацию об уплате налогов, что должно сделать их деятельность более прозрачной. Плательщики налога на прибыль так и продолжат ежемесячно осуществлять авансовые взносы в размере не менее 1/12 суммы налога на прибыль за предыдущий отчетный (налоговый) год, уменьшенной на сумму уплаченных авансовых взносов при выплате дивидендов.

 

Всемирный банк улучшил прогноз роста экономики Европы Всемирный банк улучшил прогноз роста экономики Европы

Экономический рост в Европе и странах Центральной Азии достигнет 2,2% в 2017 году.

20.10.2017 | 12:59
читать далее >>>
Укрпочта поднимает тарифы: посылки за границу подорожают Укрпочта поднимает тарифы: посылки за границу подорожают

Нацкомиссия, осуществляющая госрегулирование в сфере связи и информатизации ( НКРСИ ), утвердила новые предельные тарифы на универсальные услуги почтовой связи, согласно которым со следующего года услуги Укрпочты вырастут в среднем на 16%, максимально – на 43,2%.

20.10.2017 | 12:22
читать далее >>>
Украина увеличила товарооборот с Южной Кореей на 22% Украина увеличила товарооборот с Южной Кореей на 22%

Если Украине и Корее удастся сохранить товарооборот на уровне первого полугодия, то по итогам года его объемы в финансовом измерении составят 810-815 млн долларов.

20.10.2017 | 10:53
читать далее >>>
Правительство ввело квоты для трудоустройства 45-летних украинцев Правительство ввело квоты для трудоустройства 45-летних украинцев

На каждом предприятии должно быть 4% рабочих мест для лиц от 45 лет. Если нет – будут определенные стимулирующие моменты

19.10.2017 | 12:22
читать далее >>>
Минфин США готов помочь Украине с реформой ГФС Минфин США готов помочь Украине с реформой ГФС

Помощник Государственного секретаря США по вопросам Европы и Евразии Аарон Митчелл планирует свой первый зарубежный визит в Украину в ближайшее время.

18.10.2017 | 13:59
читать далее >>>
Международные резервы НБУ составляют $19 млрд, - Порошенко Международные резервы НБУ составляют $19 млрд, - Порошенко

Порошенко также напомнил, что в январе-июне реальный ВВП вырос на 2,3%, промышленный рост в январе-августе составил 25,4%, а рост капитальных инвестиций в январе-июне составил 22,5%.

18.10.2017 | 12:26
читать далее >>>
Украина подала в ВТО третий иск к России – МЭРТ Украина подала в ВТО третий иск к России – МЭРТ

На сей раз активная позиция Украины в ВТО состоит в том, что это дело станет первым в Органе урегулирования споров ВТО , в котором оспариваются положения Соглашения об упрощении процедур торговли, отмечают в министерстве.

17.10.2017 | 12:14
читать далее >>>
В НБУ ожидают повышения цен на газ в 2018 году В НБУ ожидают повышения цен на газ в 2018 году

Цена на газ является не единственным фактором, способным негативно повлиять на инфляцию.

17.10.2017 | 11:02
читать далее >>>
Кабмин ввел ограничение на сумму дотаций Кабмин ввел ограничение на сумму дотаций

Формула распределения дотаций агропроизводителям в 2018 году будет изменена, а также будет введено ограничение на предоставление господдержки одному производителю не более 150 млн грн в год.

17.10.2017 | 10:09
читать далее >>>
Гройсман назвал причины роста цен на продукты в Украине Гройсман назвал причины роста цен на продукты в Украине

 При этом премьер-министр отметил, что ожидает улучшения ситуации в 2018 году.

13.10.2017 | 15:12
читать далее >>>
Всемирный банк улучшил прогноз роста экономики Европы Всемирный банк улучшил прогноз роста экономики Европы

Экономический рост в Европе и странах Центральной Азии достигнет 2,2% в 2017 году.

20.10.2017 | 12:59
Рейтинг: 
читать далее >>>
Укрпочта поднимает тарифы: посылки за границу подорожают Укрпочта поднимает тарифы: посылки за границу подорожают

Нацкомиссия, осуществляющая госрегулирование в сфере связи и информатизации ( НКРСИ ), утвердила новые предельные тарифы на универсальные услуги почтовой связи, согласно которым со следующего года услуги Укрпочты вырастут в среднем на 16%, максимально – на 43,2%.

20.10.2017 | 12:22
Рейтинг: 
читать далее >>>
Украина увеличила товарооборот с Южной Кореей на 22% Украина увеличила товарооборот с Южной Кореей на 22%

Если Украине и Корее удастся сохранить товарооборот на уровне первого полугодия, то по итогам года его объемы в финансовом измерении составят 810-815 млн долларов.

20.10.2017 | 10:53
Рейтинг: 
читать далее >>>
Правительство ввело квоты для трудоустройства 45-летних украинцев Правительство ввело квоты для трудоустройства 45-летних украинцев

На каждом предприятии должно быть 4% рабочих мест для лиц от 45 лет. Если нет – будут определенные стимулирующие моменты

19.10.2017 | 12:22
Рейтинг: 
читать далее >>>
Минфин США готов помочь Украине с реформой ГФС Минфин США готов помочь Украине с реформой ГФС

Помощник Государственного секретаря США по вопросам Европы и Евразии Аарон Митчелл планирует свой первый зарубежный визит в Украину в ближайшее время.

18.10.2017 | 13:59
Рейтинг: 
читать далее >>>
Международные резервы НБУ составляют $19 млрд, - Порошенко Международные резервы НБУ составляют $19 млрд, - Порошенко

Порошенко также напомнил, что в январе-июне реальный ВВП вырос на 2,3%, промышленный рост в январе-августе составил 25,4%, а рост капитальных инвестиций в январе-июне составил 22,5%.

18.10.2017 | 12:26
Рейтинг: 
читать далее >>>
Украина подала в ВТО третий иск к России – МЭРТ Украина подала в ВТО третий иск к России – МЭРТ

На сей раз активная позиция Украины в ВТО состоит в том, что это дело станет первым в Органе урегулирования споров ВТО , в котором оспариваются положения Соглашения об упрощении процедур торговли, отмечают в министерстве.

17.10.2017 | 12:14
Рейтинг: 
читать далее >>>
В НБУ ожидают повышения цен на газ в 2018 году В НБУ ожидают повышения цен на газ в 2018 году

Цена на газ является не единственным фактором, способным негативно повлиять на инфляцию.

17.10.2017 | 11:02
Рейтинг: 
читать далее >>>
Кабмин ввел ограничение на сумму дотаций Кабмин ввел ограничение на сумму дотаций

Формула распределения дотаций агропроизводителям в 2018 году будет изменена, а также будет введено ограничение на предоставление господдержки одному производителю не более 150 млн грн в год.

17.10.2017 | 10:09
Рейтинг: 
читать далее >>>
Гройсман назвал причины роста цен на продукты в Украине Гройсман назвал причины роста цен на продукты в Украине

 При этом премьер-министр отметил, что ожидает улучшения ситуации в 2018 году.

13.10.2017 | 15:12
Рейтинг: 
читать далее >>>
В Украине официально опубликовали закон о пенсионной реформе В Украине официально опубликовали закон о пенсионной реформе

 Таким образом, пенсионная реформа в Украине вступит в силу уже завтра, 11 октября.

10.10.2017 | 12:37 Просмотров:
читать далее >>>
Нацбанк отменил печати на документах Нацбанк отменил печати на документах

Изменения вступают в силу 13 октября 2017 года.

13.10.2017 | 10:19 Просмотров:
читать далее >>>
Украинских водителей ожидает новый налог Украинских водителей ожидает новый налог

Речь идет о «топливном налоге», который существует в большинстве стран Евросоюза и распространяется на различные виды автомобильных двигателей. По словам Остапа Семерака, именно личный и муниципальный транспорт больше всего загрязняют окружающую среду в нашей стране. В частности, именно выхлопные газы...

28.09.2017 | 16:54 Просмотров:
читать далее >>>
Президент подписал закон о пенсионной реформе Президент подписал закон о пенсионной реформе

  “Закон предусматривает не только повышение сейчас. … Повышение пенсий заложено как эффективно работающий механизм на постоянной основе”, – отметил он.

09.10.2017 | 10:11 Просмотров:
читать далее >>>
Бухгалтерский учет в Украине переводят на стандарты Евросоюза Бухгалтерский учет в Украине переводят на стандарты Евросоюза

 Законопроектом предлагается ввести новые термины, в частности «расходы», «доходы», «отчетный период», «отчет о платежах в пользу государства» в части субъектов, которые подают этот отчет, «отчет об управлении», «собственный капитал», «таксономия финансовой отчетности» и...

05.10.2017 | 17:35 Просмотров:
читать далее >>>
Нацбанк оценил рост экономики Украины в первом полугодии Нацбанк оценил рост экономики Украины в первом полугодии

Экономика Украины смогла выдержать шок в виде разрыва торгово-транспортных связей на востоке страны и в первом полугодии 2017 года выросла на 2,4%

28.09.2017 | 12:55 Просмотров:
читать далее >>>
Правительство ввело квоты для трудоустройства 45-летних украинцев Правительство ввело квоты для трудоустройства 45-летних украинцев

На каждом предприятии должно быть 4% рабочих мест для лиц от 45 лет. Если нет – будут определенные стимулирующие моменты

19.10.2017 | 12:22 Просмотров:
читать далее >>>
Земельная реформа: что ждет украинцев и стоит ли опасаться Земельная реформа: что ждет украинцев и стоит ли опасаться

 Для того, чтобы выполнить условия меморандума о сотрудничестве с МВФ, Украине нужно провести земельную реформу, после которой земельный рынок станет открытым. Сейчас около семи миллионов украинцев не могут полностью распоряжаться своими паями, т.е. они могут сдавать свои участки в аренду или же работать на них...

04.10.2017 | 12:24 Просмотров:
читать далее >>>
'Нафтогаз' будет напрямую продавать газ населению "Нафтогаз" будет напрямую продавать газ населению

Отмечается, что в настоящее время эту функцию выполняют газсбыты, функционирующие при облгазах.

29.09.2017 | 14:56 Просмотров:
читать далее >>>
Украина поднялась в глобальном рейтинге конкурентоспособности Украина поднялась в глобальном рейтинге конкурентоспособности

Первое место в списке заняла Швейцария, которая стабильно удерживает лидирующую позицию на протяжении последних лет.

27.09.2017 | 14:55 Просмотров:
читать далее >>>
Новости JOIN