Компания-оболочка – это юридическое лицо или траст, которая создается для участия в схемах отмывания средств, уклонения от уплаты налогов, сокрытия коррупционных и других преступлений. Фактически это компания, которая ведет деятельность только на бумаге. Срок “жизни” большинства таких компаний – до года.
Важный признак – сомнительность конечного бенефициарного собственника (КБВ) компании. Если при проверке оказалось, что он является номинальным держателем, директором или бухгалтером многих других компаний, то компания с высокой вероятностью является компанией-оболочкой.
Нужно обратить внимание на место регистрации КБВ. Если место регистрации – оффшорная юрисдикция или законодательством этого государства предусмотрен механизм номинальной или доверительной собственности, или конечным бенефициарным владельцем является человек, который по своему финансовому состоянию, социальному статусу, возрасту не может быть владельцем бизнеса, это также признаки компании-оболочки.
Руководитель компании – лицо, принадлежащее к социально уязвимым слоям населения, а руководство компании, конечные бенефициарные владельцы и ее название часто меняются, это может указывать на компанию-оболочку. Если компания не имеет производственных мощностей, торгово-складских помещений, имеет небольшое количество сотрудников, не подает финансовую отчетность в фискальные органы или органы статистики, это также могут быть компании-оболочки.
Также если компания для расчетов использует векселя или договора бартера, привлекла значительные долгосрочные заимствования (кроме облигаций) от граждан или компаний, которые не входят в ее структуру собственности, она может быть компанией-оболочкой.
Компания-оболочка не осуществляет реальной хозяйственной деятельности. Поэтому лакмусовой бумажкой для проверки могут стать: финансовая отчетность, подтвержденная независимым внешним аудитом, документы, подтверждающие фактическое движение товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплаты налога на прибыль, наем персонала или наличие производственных или офисных помещений и другие факторы.
Новый закон о финансовом мониторинге предоставил право банкам обмениваться информацией о клиентах, отнесенных к категории с неприемлемо высоким риском. Такой обмен информацией могут наладить и другие субъекты первичного финансового мониторинга – страховые компании, почтовые операторы, кредитные союзы. Обмен информацией о компаниях-оболочках, которым отказано в деловых отношениях между субъектами финансового мониторинга, будет способствовать минимизации рисков их использования для отмывания средств, полученных от различных преступлений.
