Налог на депозит в Украине 2024 года: размер, отчетность, примеры расчетов

Тетяна Гаркуша

27568

03.07.24

0 Комментировать

Уже пятый год в Украине действует закон, на основании которого внесены поправки в НКУ. Согласно этому документу, физические лица, получившие прибыль с депозита, обязаны выплачивать суммы в размере 19,5% от начисленной суммы. Она включает – 18% на доход и плюс 1,5% на военный сбор. Последние проценты (военный сбор) будут взиматься в пользу государства до тех пор, пока в стране не будет завершена реформа ВС.

Вплоть до 2014 года подобной системы налогообложения не было вообще. Так, например, вкладчик, разместивший на депозите взнос в сумме 10 тыс. грн, по истечении срока действия депозита мог получить 1,8 тыс. грн. прибыли, не облагаемой налогом. Но начиная с 1 апреля 2014 года ситуация в корне изменилась. К 2015 году процент налога составил 15%. Проценты существенно изменились и доходили до 20 годовых. Дополнительно введен военный сбор (1,5%). Но в 2016 году процентные ставки были пересмотрены и налог составляет 18%, а военный сбор остался прежним. Цифры остаются таковыми по сей день.

Что такое налог с депозитного вклада?

Налог с депозитного вклада — это налог, уплачиваемый физическими лицами с доходов, полученных от депозитных вкладов в банках. Данный налог регулируется Налоговым кодексом Украины.

Налог включает два основных сбора: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор. По состоянию на 2024 год ставка НДФЛ составляет 18%, а военного сбора – 1.5%. Следовательно, общая ставка налогообложения доходов по депозитам составляет 19.5%. Он автоматически удерживается банками и перечисляется в государственный бюджет. Это обеспечивает прозрачность и эффективность системы налогообложения доходов от депозитов.

Для чего платить налог с депозита?

Налог с депозитного вклада уплачивается по нескольким причинам:

1. Пополнение государственного бюджета. Одной из основных целей является увеличение доходов государственного бюджета. Налоги, включая налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор, являются важными источниками финансирования государственных программ и проектов, таких как образование, здравоохранение, инфраструктура, социальное обеспечение и другие.
2. Социальная справедливость. Налогообложение доходов, в том числе от депозитов, способствует социальной справедливости, поскольку получающие доходы от капитала, как правило, имеют более высокие доходы и могут позволить себе уплатить налоги. Это позволяет правительству перераспределять доходы и финансировать социальные программы для менее обеспеченных слоев населения.
3. Финансирование обороны. Военный сбор, который составляет 1.5% от доходов по депозитам, направляется на финансирование оборонных потребностей страны. Это особенно важно в условиях военных конфликтов или повышенной угрозы национальной безопасности.
4. Регулирование финансового сектора. Налогообложение депозитов помогает регулировать финансовый сектор, предотвращая чрезмерную концентрацию капитала и способствуя стабильности экономической системы. Это также может сдерживать чрезмерный рост депозитов и стимулировать инвесторов к более активному привлечению средств в экономику через другие финансовые инструменты.
5. Защита национальной валюты. Налоги с депозитов могут влиять на валютный рынок, помогая стабилизировать национальную валюту путем регулирования вращающегося в экономике объема денежной массы.

Таким образом, налог с депозитного вклада играет немаловажную роль в обеспечении финансовой стабильности и развития страны.

Кто платит налоги с депозитов?

Ситуация с налогообложением депозитов немного озаботила банковских клиентов. Это было вызвано тем, что вкладчики предполагали, что банки станут передавать сведения о вкладчиках в налоговые службы, нарушая тем самым закон о банковскую тайну Но это не совсем так. Банки самостоятельно в автоматическом режиме начисляют проценты и взимают их с банковских вкладов. Вкладчику нет необходимости вносить их в ежегодные декларации. Клиент получает суммы, с которых уже был вычислен налог.

Обложению подлежат следующие виды вкладов:

• депозиты;
• текущие счета (кроме зарплат, пенсий и социальных выплат);
• сертификаты (депозитные);
• вклады в кредитные союзы;
• вклады в инвестиционные (долевые) фонды;
• суммы, выплаченные компанией за использование ценных бумаг, активов;
• сертификаты: ипотечные или облигации;
• роялти.

На все эти виды вкладов распространяется действие обычной годовой ставки. Это 18 процентов – основной сбор и 1,5% – военный. Суммы взимаются ежемесячно. Перед налоговыми инспекциями финансовые учреждения отчитываются без указания личных данных клиента.

Важно! Налоговые вычеты распространяются только на прибыль с депозита. Оформленная сумма депозита остается девственной вплоть до истечения срока действия договора.

Некоторые финансовые организации предлагают разместить не облагаемый налогом депозит. Чаще это распространяется на клиентов, имеющих зарплатную, пенсионную, социальную карту для выплат в данном учреждении.

Размер ставки налога на депозит

Законодательство Украины по депозитным вкладам постоянно меняется. Но размер ставки налога на депозит пока остается неизменным. Хотя недавно был зарегистрирован законопроект (№ 2422), предусматривающий освобождение вкладчиков депозитов от налогообложения. Это вызвано необходимостью привлечения личных средств граждан в банковскую систему.

Ну, а пока законопроект не принят, ставки на депозиты остаются на прежнем уровне. Это налог на доходы в размере 18% + военный сбор (1,5%), действующий до тех пор, пока военные реформы в стране не будут прекращены. Конкретная дата завершения этого процесса неизвестна.

Схема налогообложения депозитов в Украине

Особо хороших новостей для вкладчиков в банковские системы нет. Пока государство категорически отказывается снимать обязательное налогообложение по депозитам. Но есть изменения для некоторых категорий граждан. Это ветераны ВОВ и участники АТО. Это распространяется на вкладчиков, сумма депозита которых не превышает 200 тыс. грн. Но и им придется платить ежемесячный военный сбор (1,5%) от суммы начислений прибыли.

На сегодняшний день схема налогообложения по депозитам выглядит следующим образом:

• сумма депозитного вклада – 100 тыс. грн под 20% годовых;
• процентная годовая налоговая ставка – 18%;
• военный сбор – 1,5%.

К окончанию срока действия договора сумма дохода по депозитному вкладу составит 20 000 грн. Именно с этой суммы банк в течение всего срока действия будет взимать налог. То есть, в бюджет государства будет перечислено:

• 3900 грн (за год!) в государственный бюджет;
• 300 грн (в том числе) – военный сбор.

Это суммы, взимаемые в течение года ежемесячно и автоматически. На счет вкладчика поступает сумма в ее чистом виде. То есть из суммы в 100 тыс. грн, вложенных на депозит, по истечении срока годового договора, вкладчик заплатит налог в сумме 4200 грн и получит на счет чистой прибыли в сумме чуть меньше 16 тыс. грн.

Средства взимаются ежемесячно и только с суммы прибыли, предусмотренной депозитным договором.

База налогообложения на депозитные вклады

На сегодняшний день многие финансовые компании пытаются привлечь клиентов высокими процентными ставками, которые распространяются на депозиты. Некоторые предложения пестрят цифрами в 50 и более годовых процентов. В основном, такие привлекательные предложения поступают от микрофинансовых организаций и кредитных союзов. Деятельность компаний подтверждается лицензиями ГСФМУ. Они гарантируют, что все вклады обеспечиваются залоговым имуществом высокой рентабельности, что важно при неплатежеспособности заемщика.

Действия не запрещены на законодательном уровне и регулируются законом №2908. Также базой налогообложения считаются:

1. проценты по депозиту;
2. по сертификатам (депозитным);
3. по текущему счету;
4. проценты по вкладу в кредитном союзе или МФО.

На законодательном уровне предусмотрены процедуры взимания налога в том случае, если договор с согласия одной из сторон может быть расторгнут. В сложившейся ситуации финансовая организация обязана перечислить и вернуть все ранее начисленные проценты на будущий доход. Этот процесс практически не отражается на сумме дохода, получаемого вкладчиком на руки. При досрочном расторжении контракта годовые проценты налогообложения существенно меньше. Но эту процедуру должен предусматривать договор, составленный заранее.

Отчитываться перед налоговой о депозите?

Все начисления и изъятие сумм дохода по депозиту обрабатываются автоматически банком или финансовой организацией. Личные данные о вкладчике не распространяются и не передаются в налоговую службу. При расторжении депозита банком осуществляется процентный перерасчет и клиенту возмещаются средства, которые были перечислены в счет государственного бюджета за текущий период.

К примеру, если контракт заключался на год, то проценты могли быть списаны предварительно на весь период контракта. Все взысканные излишки обязательно должны быть возвращены вкладчику.

Банк компенсирует свои потери за счет будущих вкладов и никаких данных о конкретном случае в налоговую не подается. Также, как и не предоставляются личные данные о вкладчике, разместившем депозит. Таким клиентам нет необходимости включать суммы прибыли в ежегодные декларации и предоставлять отчеты в налоговые службы. Всё это происходит автоматически, конфиденциально и законно.

Важно! Размещая депозит, клиент получает доход ежедневно. Ежемесячно производятся отчисления в государственный бюджет в виде налога на прибыль. Сумма подоходного налога не взимается.

Никаких дополнительных договоров и обязательств кроме договора на депозит с финансовой организацией клиент подписывать не обязан. Точно также вкладчики не обязаны предоставлять документы, отчеты, декларации и другие документы в налоговые службы. Это осуществляется банком из полной конфиденциальности.

Поэтому, если возникает вопрос по этому сообщать или не сообщать в налоговую о сумме собственного дохода по депозиту, то делать этого нет никакой необходимости. Все данные передаются финансовыми компаниями посредством общей суммы отчислений по всем вкладам.

Безналоговый депозит

На рынке банковских услуг много встречающихся предложений по вопросу безналогового размещения личных средств на депозит. В этой нише значительные привилегии предоставляет ПриватБанк для клиентов, являющихся владельцами социальных карт.

Еще в ноябре 2019 года одним из депутатов от партии «Слуга народа» был внесен законопроект, предусматривающий упразднение налогообложения на доходы по депозитам. Депутат утверждал, что при благоприятном решении это поможет значительно увеличить вливание средств в банковские системы. Пока это предложение не принято. Тем более что налог на прибыль от депозита и военный сбор является весомым источником поступлений в государственный бюджет.

На подобное предложение отреагировал НАБУ. Так руководство Национального банка сообщило, что значительную налоговую нагрузку от подобного налогообложения испытывают только состоятельные слои населения. И это никоим образом не может сказаться на постоянном притоке средств от менее состоятельных граждан. Также в НАБУ подтвердили, что налог на депозит – это существенное и регулярное поступление финансов в государственный бюджет.

Пример расчета налога на депозит в Украине

Провести предварительный расчет достаточно просто на одном конкретном примере.

• Сумма вклада на депозит 20 тыс. гривен под 20% годовых с выплатой процентов в конце срока действия договора.
• По истечении срока действия договора банком будет начислена сумма прибыли в количестве 4000 гривен.
• Из начисленной суммы будет удержано 19,5% налога в пользу государственного бюджета и военного сбора. Это 780 гривен.
• По истечении срока клиент получит на руки прибыль в размере 3220 грн. и полную сумму вклада депозита, размещенного год назад (20 тыс. грн)

Больше никаких налогов и отчислений платить не придется. Это уже было сделано банком, где был размещен депозит.